Профилактика налоговых правонарушений неконституционными способами

Федеральная налоговая служба продолжает целенаправленно оказывать давление на бизнес. В связи с чем 10 июня 2018 года ФНС России издало Письмо № ЕД-4-15/13247 под названием «О профилактике нарушений налогового законодательства».

В данном формуляре, ФНС доводит до своих сотрудников каким образом в ходе камеральных проверок необходимо выявлять признаки технических компаний, «технических» директоров.
Так, ФНС указывает на признаки, которые могут указывать о непричастности лиц к ведению ФХД организации:
•    Уточненные налоговые декларации, подаются с нарушением реквизитов;
•    Руководители организации или индивидуальные предприниматели при вызове в Инспекцию более 2-х раз уклоняются от явки;
•    На допросе пользуются услугами представителя;
•    Регистрация руководителя ЮЛ или ИП не соответствует месту регистрации (прописки);
•    Представитель организации зарегистрирован (проживает) в другом субъекте РФ;
•    Сдается нулевая отчетность на протяжении нескольких последних месяцев вновь созданными организациями;
•    Удельный вес налоговых вычетов по НДС составляет более 98 %;
•    Фактическое место деятельности организации не по месту регистрации;
•    Отсутствуют договоры аренды помещений;
•    В организации числится один человек;
•    Отсутствие дохода у руководителя организации;
•     Налогоплательщики мигрируют;
•    При подаче отчетности вносятся сведения о смене руководителя;
•    Отсутствуют расчетные счета более 3-х месяцев с даты создания организации или р/с закрыты;
•    Имеется более 10 р/с или закрыто;
•    Движение денежных средств на расчетном счете носит транзитный характер;
•    р/с открыты в банках не по месту регистрации организации;
•    подтвержден факт обналичивания денежных средств;
•    руководитель не является резидентом РФ;

Налоговый орган в целях установления обстоятельств может  проводить мероприятия налогового контроля: допрос руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя. Где установить вопросы причастности или нет конкретного лица к ведению деятельности организации, в том числе и обладание им сертификата ключей электронной подписи.
2. В случае необходимости рекомендуется продолжить осуществление мероприятий налогового контроля, в частности: осмотр помещений ЮЛ; истребование у банков документов, в том числе и банковских карточек с образцами подписей; проведение почерковедческих и иных экспертиз.
Налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль организаций могут быть аннулированы, если будут выявлена вышеуказанная совокупности фактов, свидетельствующих о нарушении налогоплательщиком требований, установленных пунктом 5 статьи 80 Кодекса. В срок 5 суток ИФНС сообщает об аннулировании декларации налогоплательщику.